האם יש מס ירושה בישראל? כל מה שיורשים ומורישים צריכים לדעת
נכון לשנת 2026, בישראל אין מס ירושה. כלומר, כאשר אדם נפטר ומוריש את רכושו לילדיו, לבן או בת זוגו או לכל אדם אחר, היורשים אינם נדרשים לשלם מס על עצם קבלת הירושה. הכלל הזה חל על כספים, דירות, נכסי מקרקעין ורכוש אחר, בין שהירושה מתקבלת מכוח צוואה ובין שהיא מתקבלת על פי חוק הירושה.
אולם חשוב לדעת שהיעדר מס ירושה אינו אומר שכל פעולה ברכוש שהתקבל בירושה פטורה ממס. במקרים מסוימים, בעיקר כאשר היורשים מבקשים למכור דירה, לחלק ביניהם נכסים או לממש רכוש שהתקבל בירושה, עשויות להיות לכך השלכות מס משמעותיות.
לכן, גם במדינה שבה אין מס ירושה, כדאי להכיר כמה כללים חשובים לפני שמחליטים כיצד להוריש רכוש או מה לעשות בנכסים שהתקבלו בירושה.
האם היה בעבר מס ירושה בישראל?
עד שנת 1981 הוטל בישראל מס ירושה שנקרא אז ״מס עיזבון״, אך מאז ביטולו אין בישראל מס על עצם העברת הרכוש מהנפטר ליורשיו.
משמעות הדבר היא שאדם יכול להוריש לילדיו דירה, כספים או נכסים אחרים, מבלי שהיורשים יחויבו במס רק בשל קבלת הירושה.
עם זאת, כאשר היורשים מחליטים למכור את הנכסים או לבצע בהם פעולות אחרות, עשויים לחול עליהם מיסים בהתאם לסוג הנכס ולנסיבות.
האם משלמים מס על דירה שהתקבלה בירושה?
אחת השאלות הנפוצות ביותר היא האם ילדים שיורשים דירה מהוריהם צריכים לשלם עליה מס.
התשובה היא שלא. קבלת דירה בירושה אינה מחייבת בתשלום מס שבח או מס רכישה.
אולם אם היורשים מחליטים למכור את הדירה, ייתכן שיחויבו במס שבח, שהוא מס המוטל על הרווח שנוצר ממכירת נכס מקרקעין.
החוק מאפשר במקרים מסוימים למכור דירת ירושה בפטור ממס שבח. בין התנאים המרכזיים לקבלת הפטור: שהיורש הוא בן זוגו של המוריש, צאצא שלו או בן זוג של צאצאו; שלפני פטירתו הייתה למוריש דירת מגורים אחת בלבד; ושאילו היה המוריש מוכר את הדירה בחייו, הוא עצמו היה זכאי לפטור – כל התנאים צריכים להתקיים יחד.
למשל, כאשר הורה שהיה בעל דירת מגורים יחידה נפטר ומוריש אותה לילדיו, ייתכן שהילדים יוכלו למכור את הדירה בפטור ממס שבח, גם אם בבעלותם דירות נוספות, וזאת משום שהחוק מאפשר להם, בהתקיים התנאים שנקבעו בו, להינות מפטור ממס שבח שהיה עומד לרשות המוריש אילו מכר את הדירה בחייו.
לעומת זאת, אם ההורה החזיק בשתי דירות מגורים לפני פטירתו, לא ניתן יהיה לקבל את הפטור המיוחד לדירת ירושה, ויהיה צורך לבדוק אם קיימת זכאות לפטור אחר או להקלה במס.
האם אפשר לחלק את הירושה בין האחים בלי לשלם מס?
נניח שהורים הותירו אחריהם שתי דירות וסכום כסף בחשבון הבנק, ושלושת ילדיהם יורשים את הרכוש בחלקים שווים.
אחד הילדים מעוניין לקבל דירה ולהתגורר בה, השני מעדיף לקבל את הדירה האחרת, והשלישי מעוניין בכסף.
במקרים כאלה, ניתן לערוך הסכם חלוקת עיזבון, שבאמצעותו היורשים מסכימים ביניהם על אופן חלוקת הנכסים, בהתאם לצרכים ולהעדפות של כל אחד מהם.
חשוב לדעת כי חלוקה ראשונה של העיזבון בין היורשים עשויה להתבצע ללא חיוב במס שבח או במס רכישה, בכפוף לתנאים הקבועים בחוק. בין היתר, יש משמעות לשאלה האם החלוקה נעשית באמצעות נכסי העיזבון בלבד או כרוכה בהעברת כספים ממקורות חיצוניים, שכן שימוש בכספים כאלה עלול ליצור חבות במס.
לכן, לפני שמבצעים חלוקה של נכסי העיזבון, מומלץ לבחון את ההיבטים המשפטיים והמיסויים של ההסדר המוצע, כדי להימנע מחיובי מס שניתן היה למנוע באמצעות תכנון מוקדם.
האם כדאי להעביר דירה לילדים במתנה במקום להוריש אותה?
הורים רבים שוקלים להעביר דירה לילדיהם עוד בחייהם, מתוך רצון להסדיר מראש את חלוקת הרכוש ולמנוע מחלוקות בעתיד.
אולם חשוב להבין שהעברת דירה במתנה במהלך החיים שונה מהעברתה בירושה.
בעוד שקבלת דירה בירושה אינה מחייבת במס שבח או במס רכישה, העברת דירה במתנה מהורים לילדיהם פטורה בדרך כלל ממס שבח, בהתאם להוראות החוק. עם זאת, מקבל המתנה נדרש ככלל לשלם מס רכישה מופחת, בשיעור של שליש ממס הרכישה שהיה חל עליו ברכישה רגילה.
מעבר להיבטי המיסוי, להעברת דירה במתנה עשויות להיות השלכות משמעותיות על ההורים עצמם. הורה שמעביר את דירתו לילדו מוותר על השליטה שהיתה לו בנכס כבעליו.
אם הילד נקלע לחובות, מתגרש או מסתכסך עם ההורה, עלולות להתעורר בעיות שההורה כלל לא צפה בעת העברת הדירה.
לכן, לפני שמחליטים להעביר דירה לילדים במתנה, חשוב לבחון האם זו אכן הדרך המתאימה ביותר, או שמא עדיף להמשיך להחזיק בנכס ולהסדיר את העברתו באמצעות צוואה.
האם משלמים מס על ירושה שמתקבלת מחו"ל?
אף שבישראל אין מס ירושה, במדינות אחרות קיימים מסי ירושה או עיזבון.
לכן, כאשר אדם המתגורר בישראל יורש דירה, כספים או נכסים במדינה זרה, ייתכן שיידרש לשלם מס בהתאם לחוקי אותה מדינה.
בנוסף, אם הנכס שהתקבל בירושה מניב הכנסות, למשל דמי שכירות, עשויות להיות לכך השלכות מס גם בישראל.
במקרים של ירושה הכוללת נכסים בחו"ל, חשוב לבדוק מראש את הדין החל במדינה שבה נמצא הרכוש, ובמידת הצורך לקבל ייעוץ משפטי ומיסויי מתאים.
למה חשוב לתכנן מראש את חלוקת הירושה?
כאשר הורים עורכים צוואה, הם מתמקדים בדרך כלל בשאלה למי להוריש את רכושם ובאיזה חלקים. אולם לעיתים חשוב לא פחות לבחון כיצד יוכלו היורשים לממש את הרכוש לאחר הפטירה ומה יהיו ההשלכות הכלכליות של החלוקה.
למשל, הורשת שתי דירות לשלושה ילדים בחלקים שווים עשויה להיראות כהחלטה הוגנת ופשוטה. בפועל, היא עלולה ליצור שותפות בין האחים בנכסים, גם כאשר לכל אחד מהם צרכים ורצונות שונים.
אחד הילדים עשוי להזדקק לכסף באופן מיידי, השני ירצה להשכיר את הדירה והשלישי יעדיף לשמור עליה כנכס משפחתי. במצב כזה, גם משפחה שבה היחסים טובים עלולה למצוא את עצמה במחלוקת.
תכנון מוקדם של הצוואה, תוך התחשבות בסוגי הנכסים, בהשלכות המס ובצרכים של בני המשפחה, עשוי לצמצם את הקשיים האלה ולאפשר חלוקה שתהיה פשוטה ונוחה יותר לביצוע.
לסיכום
בישראל אין מס ירושה, אך החלטות הנוגעות להעברת רכוש בין דורות עשויות להיות בעלות השלכות כלכליות ומשפטיות משמעותיות. הדרך שבה עורכים צוואה, מחלקים עיזבון או מעבירים נכסים לילדים במהלך החיים יכולה להשפיע על חבות המס, על זכויות בני המשפחה ועל האפשרות למנוע מחלוקות בעתיד.
כעורכת דין, ד"ר למשפטים ובעלת תואר ראשון בפסיכולוגיה, אני מלווה משפחות ויחידים בעריכת צוואות, בתכנון העברת רכוש בין-דורית ובהסדרת חלוקת עיזבונות. במסגרת הליווי אני מביאה בחשבון את רצונו של בעל הרכוש, את צרכיו ואת היחסים המשפחתיים, במטרה למצוא פתרון משפטי שיתאים לנסיבות המשפחה ויצמצם ככל האפשר את הסיכון לסכסוכים בעתיד.
אם אתם מתכננים לערוך צוואה, להעביר נכסים לילדיכם או לחלק עיזבון שהתקבל בירושה, מומלץ לקבל ייעוץ משפטי מתאים לפני קבלת החלטות שעשויות להיות להן השלכות ארוכות טווח.
שאלות נפוצות על מס ירושה בישראל
האם יש מס ירושה בישראל בשנת 2026?
לא. בישראל אין כיום מס ירושה או מס עיזבון. המס שהיה קיים בעבר בוטל בשנת 1981.
האם ילדים משלמים מס כאשר הם יורשים דירה מהוריהם?
לא. עצם קבלת הדירה בירושה אינה חייבת במס שבח או במס רכישה. עם זאת, מכירת הדירה בעתיד עשויה להיות חייבת במס שבח.
האם אפשר למכור דירת ירושה ללא מס שבח?
כן, בתנאים מסוימים. בין היתר, יש לבחון כמה דירות היו בבעלות המוריש לפני פטירתו והאם הוא עצמו היה זכאי לפטור ממס שבח.
האם אפשר לחלק דירות וכספים בין יורשים ללא מס?
במקרים רבים כן, באמצעות הסכם חלוקת עיזבון העומד בתנאי החוק. חשוב לבחון את אופן החלוקה לפני ביצוע העברות בין היורשים.
האם עדיף להעביר דירה לילדים במתנה או בצוואה?
אין תשובה אחת שמתאימה לכל משפחה. העברה במתנה עשויה להיות כרוכה במיסים ולהשפיע על זכויות ההורים בנכס, בעוד שהורשה באמצעות צוואה מאפשרת להורים להמשיך להחזיק ברכושם במהלך חייהם.